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进项发票认证未走银行流水(小规模怎么转出未交增值税)2026年04月精选新闻

进项发票认证未走银行流水(小规模怎么转出未交增值税)

进项发票认证未走银行流水内容介绍

天水税务聊【进项发票认证未走银行流水】：#@ 中国税务有回应# 【收到进项发票，如何防范开票方擅自红冲？】有网友问：“我公司收到了一张进项发票但无法抵扣，经查询发现该发票已被红冲，可开票方红冲时并未告知我公司，如何防范开票方擅自红冲呢？”一起来看看回复吧↓

国家税务总局天水市税务局官方微博聊【进项发票认证未走银行流水】：2024年9月，橙子（厦门）财税管理有限公司因介绍他人虚开增值税普通发票，犯虚开发票罪，被判处罚金20万元；林密月、李德风、曾琪因犯虚开发票罪分别被判处有期徒刑二年九个月到一年三个月不等，并处罚金共计11.1万元，主动退缴违法所得共计98万元。税务部门对林密月及其团伙介绍他人虚开增值税专用发票和为他人虚开增值税普通发票的违法行为，作出罚款30万元的处罚决定；根据涉税专业服务管理相关规定，对橙子（厦门）财税管理有限公司及其涉税服务人员李德风采取列为涉税服务失信主体等措施。同时，税务部门依法对其1户代理企业开展立案检查，已追回税款1452.63万元。口罩生产企业多次支付大额咨询策划费前期，国家税务总局厦门市税务局第一稽查局通过税收大数据分析发现，瓶子（厦门）科技有限公司（以下简称“瓶子科技”）存在进项税额异常等问题。瓶子科技主要从事口罩生产销售业务，却多次向一家名为橙子（厦门）财税管理有限公司（以下简称“橙子财税”）的涉税中介机构支付远高于市场行情价的“咨询策划费”，不符合该行业企业正常生产经营情况，且从各项运营业务信息来看，瓶子科技并未发生复杂疑难的涉税业务需求。这一异常行为引起了检查人员的注意。为了解情况，检查人员依法约谈瓶子科技负责人杨宪华，但自称橙子财税财务总监的李德风随之而来、意外现身。面对检查人员有关大额咨询策划费发票的问题，杨宪华和李德风均不愿介绍业务细节，并以“时间久了没有留存”等理由拒绝提供相关资料。为查清真相，检查人员依法调取相关银行流水，通过层层追踪，发现瓶子科技通过对公账户将款项转至包含橙子财税在内的上游开票

厦门税务聊【进项发票认证未走银行流水】：关键操作提示1.取得合法凭证：支付分包款后，必须取得分包方开具的增值税发票，同时留存分包合同、付款凭证等资料，否则不得扣除。2.预缴环节同样适用：跨地区提供建筑服务，在项目所在地预缴税款时，同样可以扣除支付的分包款。简易计税项目预征率为3%（小规模为1%）3.申报表填写：在纳税申报时，需要在《增值税及附加税预缴表》和《增值税纳税申报表附列资料（三）》中准确填写允许扣除的分包款金额。六、2026年开票新规：简易计税差额项目要特别注意2026年起，简易计税项目的差额征税在开票方式上有了重要变化：新旧规则对比项目旧规（2025及以前）新规（2026起）开票方式全额开专票，差额申报差额征税、差额开票分包款部分可开专票不得开专票，只能开普票自施部分包含在专票中可开3%专票甲方抵扣可按全额抵扣仅能抵扣自施部分对应的税额实务操作要点开具差额征税发票的步骤如下：1.登录电子税务局，进入【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】2.点击【立即开票】，在弹框中选择“差额征税—差额开票”3.填写项目名称后，系统自动跳转到差额录入界面4.填写“含税销售额”，录入扣除凭证信息（可选择手工录入、勾选录入或模板导入）5.完成差额信息录入后，点击【确定】，继续完成开票特别提醒：简易计税差额项目严禁沿用旧规全额开专票，否则可能不得差额扣除，甚至面临按全额计税并处罚的风险。七、共用成本分割：简易计税与一般计税项目如何准确分摊？一个实务难点：公司既有简易计税的项目，又有一般计税的项目，像办公室房租、水电费、管理人员工资这些共同成本，进项税到底该怎么处理？核心原则：能分则分，

国家税务总局厦门市税务局官方微博聊【进项发票认证未走银行流水】：小规模纳税人（2026-2027 年底）建筑服务：1%（减按 1%，可开专票）放弃优惠可开 **3%** 专票三、开票规则重大变化（必记）1. 简易计税 + 差额征税：分包款禁开专票规则：总包扣分包款后，分包部分只能开普票，差额部分可开专票公式：应纳税额 =(总包 - 分包)÷(1+3%)×3%示例：总包 1030 万，分包 309 万 → 分包 309 万开 3% 普票，差额 721 万开 3% 专票开票方式：分开开票或用差额征税开票功能2. 甲供工程：合同拆分 + 按施工额开票新甲供合同：必须拆分材料款与施工款开票：仅对施工部分开 9% 专票；甲方自购材料凭供应商票抵扣禁止：按合同总额开 3% 简易票3. 劳务编码取消：统一用 “建筑服务”原 “劳务” 税目取消，建筑人工全部归入建筑服务编码正确开票：建筑服务 — 建筑劳务费 / 清包工服务错误开票（预警）：劳务 — 建筑人工4. 备注栏强制规范（一票否决）必须填写：服务发生地（精确到区县）+ 项目全称未备注：不得抵扣、不得税前扣除适用：所有建筑服务发票（含差额、预收款、异地项目）5. 预收款开票与预缴预收款：开不征税发票（编码 612）预缴：一般计税2%，简易计税3%（跨地级行政区）公式：应预缴 =(总包 - 分包)÷(1 + 税率 / 征收率)× 预征率6. 混合销售与 EPC混合销售（施工 + 材料）：主业为建筑服务按9%；主业为货物按13%EPC：分项开票（设计 6%、采购 13%、施工 9%）四、开票风险与避坑甲供工程开 3%：不合规，甲方不能抵扣，己方补税 + 滞纳金简易计税全额开专票：分包扣除部分违规，需全额计税劳务编码未改：系统预警，发票无效备注栏缺失：进项转出、纳税调整设备租赁未写 “配人”：税率从高按 13%五、开票速记口诀干施工、带人机、新甲供 → 9%清包工、老项目 →

中宏凯创建设集团官方微博聊【进项发票认证未走银行流水】：北京资深企业家保护刑事辩护蒋亚平律师团队，【13910710282】专注企业家刑事保护,防风险、护自由、保财产，为企业与企业家筑牢法律防线。用专业刑辩，守护每一位企业家的合法权益与未来。蒋亚平律师是北京市京师律师事务所的全球总部合伙人，毕业于北京大学法学院，法学功底深厚，思维方式独特，工作作风踏实严谨。他长期专注于刑事辩护、申诉、刑民交叉案件。（一）虚开犯罪的黑色产业链：张某等14人非法购买、出售增值税专用发票案案件索引：三门峡市陕州区法院一审判决（2025年10月）基本案情：2019年以来，张某将其控制的32家公司申报为政府招商引资的“总部经济”企业，以享受税收返还政策。由于矿老板采购的矿石多为散矿、私矿，无法提供进项发票，导致张某控制的公司税负高企。为降低税负，张某等人决定通过支付开票费、签订虚假合同、走虚假资金流等方式，购买进项增值税专用发票用于抵扣税款。张某建立严密作案流程：会计根据每月销项数额计算所需抵扣进项税额，经理、出纳负责联系中间人，再由中间人对接165余家开票公司，形成“受票方—中间人—开票方”的黑色产业链。2021年4月至2023年5月，张某控制的32家公司共虚开增值税专用发票5150份，税额5414万元，其中已认证抵扣税额4957万元。裁判结果：2025年10月，14人分别被判处六年至十个月不等的有期徒刑，部分人员适用缓刑，并处罚金186.4万元，没收违法所得8000万余元。检察机关同步开展行刑反向衔接工作，对不起诉人员依法向税务部门制发检察意见书，税务机关已对16名被不起诉人员作出行政处罚决定，931.2万元罚没款项已经入库。北京资深企业家保护刑事辩护蒋亚平律师团队，

中宏凯创建设集团官方微博聊【进项发票认证未走银行流水】：为自己虚开农产品收购发票，用以抵扣进项税额，并对外虚开增值税专用发票。2025年7月，国家税务总局凉山彝族自治州税务局稽查局依据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规规定，对布拖县金源木业有限责任公司等3户企业开具的320份增值税专用发票、取得的213份农产品收购发票认定为虚开。2025年11月，主犯刘杨、公大伟因犯虚开增值税专用发票罪，均被判处有期徒刑十年，并处罚金；其余7名从犯分别被判处拘役三个月至有期徒刑三年六个月不等，并处罚金。同时，税务部门已依法对120户下游受票企业开展调查核实或立案检查，追缴入库税款580万元。二、国家税务总局天津市税务局第一稽查局联合公安机关依法查处以陈明雄为首的犯罪团伙虚开增值税发票案件。经查，2024年，以陈明雄为首的犯罪团伙通过非法渠道购买公民信息注册成立天津濠愈农业科技有限公司等346户企业，在没有真实业务交易的情况下，对外虚开增值税普通发票7846份。2025年3月，国家税务总局天津市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，对天津濠愈农业科技有限公司等346户企业开具的7846份增值税普通发票认定为虚开。2025年11月，主犯陈明雄、陈强2人因犯虚开发票罪，分别被判处有期徒刑六年、五年，并处罚金。同时，税务部门已依法对1936户下游受票企业开展调查核实或立案检查。三、国家税务总局榆林市税务局第三稽查局依法查处陕西省卓拓物资回收再生利用有限公司虚开增值税发票案件。经查，2020年至2023年，陕西省卓拓物资回收再生利用有限公司在没有真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税发票，再以收取“开票费”的方式向下游企业虚开增值税发票。

中宏凯创建设集团官方微博聊【进项发票认证未走银行流水】：2026 建筑业财税新规全解析：劳务发票取消、开票、个税实际操作案例2026 年 1 月 1 日新《增值税法》正式实施，建筑行业迎来开票体系根本性变革。“劳务发票” 彻底退出历史舞台，增值税税目、开票规范、个人劳务费处理及个税计算均有明确新规。违规操作将直接触发税务预警，进项税无法抵扣甚至被认定为偷税。本文从新的增值税政策核心变化、开票实际操作、个税处理、合规自查四大方面，并结合操作案例和避坑要点作全面解析。一、政策核心巨变：税目重构，“劳务” 并入 “服务” 大类。①税目简化：增值税领域仅保留销售货物和销售服务两类应税交易，原 “加工修理修配劳务” 全部并入服务大类，金税四期系统已直接移除 “劳务费” 开票编码，无法选择和开具。②税率不变，类目严控：建筑行业整体税率未调整，一般计税 9%、清包工和老项目简易计税 3%。但所有人工、加工类业务必须选择具体服务子目，类目选错直接触发税务预警，发票作废且进项税无法抵扣。②核心原则升级：由 “三流一致” 强化为四流合一，即：合同、发票、资金流、业务实质完全匹配），无真实业务的模糊开票直接认定为虚开。二、建筑行业开票实际操作：避坑要点和类目规范。（一）核心业务正确开票类目。杜绝笼统开票，以下高频业务需严格匹配子目，禁止出现 “劳务”“劳务费” 字样。①建筑人工费：唯一正确类目为：“建筑服务”，子目可选：工程服务、安装服务、其他建筑服务，禁止开 “劳务建筑人工服务”。②委托加工类：钢结构加工、建材加工等开：“加工服务”，禁止开 “货物委托加工产品”。③环保相关：工业废气、建筑垃圾处理开：“环保服务”，禁止笼统选

中宏凯创建设集团官方微博聊【进项发票认证未走银行流水】：否则一律按9% 。三、6%：脑子活、靠技术的活儿6%适用于现代服务中的文化创意、鉴证咨询、信息技术等服务。建筑业里，这些场景按6%开票：· 工程设计：方案设计、施工图设计 · 工程造价咨询：预算编制、结算审核· 工程监理：全过程监理服务· 勘察测量、招标代理📌 关键提醒：这些服务和施工劳务是两码事！签合同时一定要把设计费、咨询费和工程款分开列明，否则可能被认定为混合销售，从高适用税率（比如被按9%甚至13%征税）。四、3%：简易计税，特定情形适用3%是征收率，不是税率。适用3%的情形分为两类：1. 小规模纳税人小规模纳税人提供建筑服务，一律适用简易计税，征收率3% 。2. 一般纳税人——可选择简易计税的特定情形根据规定，一般纳税人发生以下情况，可以选择简易计税，按3% ：· 清包工：只出人工、管理，不采购主要材料 · 甲供工程：全部或部分材料、设备由甲方采购 · 老项目：2016年4月30日前开工的项目 · 特定房屋建筑工程：总包单位为房屋建筑的地基、主体结构提供工程服务，且钢材、混凝土等主材由甲方采购的，必须适用简易计税 ❗ 2026年重大变化：甲供材简易计税取消了！根据财政部税务总局公告2026年第10号，从2026年1月1日起，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不再可以选择简易计税，必须按9%一般计税。什么意思？· 2026年1月1日后新签的甲供合同：一律按9%开票，可以抵扣进项 · 2026年1月1日前已签的甲供项目：按老办法执行，已经选了3%的继续这一变化影响很大！如果你的公司之前靠甲供工程按3%来降低税负，今年起这条路走不通了。需要重新测算成本，看看9%下进项抵扣能不能覆盖税负增加。五、1%：

北京京师聊【进项发票认证未走银行流水】：#税案通报# 【税务部门曝光5起虚开增值税发票案件】近年来，税务部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，协同公安、法院、检察、海关、人民银行、市场监管、外汇管理等七部门，常态化联合打击涉税违法犯罪，持续保持对虚开骗税行为的高压态势。2025年，全国累计检查涉嫌虚开骗税企业7.58万户,认定对外虚开增值税发票332.40万份，挽回出口退税损失100.38亿元，切实维护国家税收安全和经济税收秩序。4月1日，四川、天津、陕西、青海、河北等地税务部门曝光近几年依法查处的5起虚开增值税发票案件。一、国家税务总局凉山彝族自治州税务局稽查局联合公安机关依法查处以刘杨、公大伟为首的犯罪团伙虚开增值税发票案件。经查，2023年至2024年，以刘杨、公大伟为首的犯罪团伙，注册成立布拖县金源木业有限责任公司、布拖县龙亿木业有限责任公司、布拖县畅滕木业有限公司3户企业，在没有真实交易的情况下，为自己虚开农产品收购发票，用以抵扣进项税额，并对外虚开增值税专用发票。2025年7月，国家税务总局凉山彝族自治州税务局稽查局依据《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规规定，对布拖县金源木业有限责任公司等3户企业开具的320份增值税专用发票、取得的213份农产品收购发票认定为虚开。2025年11月，主犯刘杨、公大伟因犯虚开增值税专用发票罪，均被判处有期徒刑十年，并处罚金；其余7名从犯分别被判处拘役三个月至有期徒刑三年六个月不等，并处罚金。同时，税务部门已依法对120户下游受票企业开展调查核实或立案检查，追缴入库税款580万元。二、国家税务总局天津市税务局第一稽查局联合公安机关依法查处以陈明雄为首的犯罪团伙虚开增值税发票案件。

聊【进项发票认证未走银行流水】：先付款，还是先开票？这是很多企业做业务时都会碰到的问题。这个问题问题是一体两面的，交易双方会有截然不同的考量。对于购买方（甲方）来说，他们当然会想着让供应商（乙方）先把发票开过来，自己再把款付过去。销售方的想法正好反过来，他们会希望购买方先把款付给自己，然后自己再把发票开过去。开发票这个事，现在企业财务人员都有警惕意识了。现在交易双方在签合同时一般会明确约定触发开发票的节点，并约定清楚在什么时间开发票。可是合同对此的约定本就是交易双方博弈的结果。到底是先付款还是先开票，取决于甲乙两方的话语权大小，谁有更多的话语权，合同的约定就会有利于谁。如果甲方有更多的主动权，他会强势要求乙方先提供发票。如果乙方的话语权比较大，他会要求甲方先打款。为什么这么强调开票与付款的先后呢？这里面隐藏着一个责任厘清的问题，还隐藏着一个风险承担的问题。发票一旦开出去了，对乙方来说，纳税义务就形成了。甲方一旦收到发票了，它就能获得增值税进项抵扣的权利。至于付款嘛，这个事情谁都知道，能够晚点付就晚点付了。一正一反之间，牵涉的可都是实打实的利益。甲乙双方当然都会想着让自己获益。理论上，开票的时间节点怎么约定才合理呢？我认为，乙方先收到款了，然后再开发票，这样才更顺。交易完成了，款项也收到了，对于乙方来说，他没理由不开发票，基本上也不会不开发票。可乙方先把发票开出去了，最后收不到款的情形比比皆是。我甚至看到过一个司法判例，两家公司对簿公堂，一方说你们欠我们的款没有给，另一方说早就付了，要不你们怎么会把发票开给我们呢？

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